Die Welt verändert sich rasant, aber eines verändert sich nicht. Mitarbeiterkapitalbeteiligung als Entgeltumwandlung ist immer noch eines der besten Werkzeuge, die Unternehmen als Hilfen zur Mitarbeiteranwerbung und -bindung zur Verfügung stehen. Das Anbieten von Mitarbeiterbeteiligungen, insbesondere bei einem erfolgreichen oder bahnbrechenden neuen Unternehmen, kann die finanziellen Belohnungen eines Gehalts oder traditioneller Bargeldprämien bei weitem übersteigen.
Wenn Sie für ein Unternehmen rekrutiert werden, werden Ihnen höchstwahrscheinlich Aktienoptionen angeboten. Aber es gibt einige unterschiedliche Formen von Mitarbeiterkapitalbeteiligungen als Entgeltumwandlung, und sie können für Menschen, die sich noch nie zuvor mit ihnen beschäftigt haben oder nichts über Mitarbeiterbeteiligungen im Allgemeinen wissen, manchmal verwirrend sein. Und wenn Sie derzeit Mitarbeiter für Ihr Unternehmen rekrutieren, verstehen Sie möglicherweise nicht, warum Ihr Unternehmen bestimmte Mitarbeiterkapitalbeteiligungen als Entgeltumwandlung anbietet – und warum diese besser sind als andere Angebote, die der neue Mitarbeiter erhalten könnte.
In diesem Beitrag werden wir die drei häufigsten Arten von Mitarbeiterbeteiligungen näher untersuchen, die Unternehmen anbieten (ISOs, NSOs und RSUs), und was sie bedeuten. Beginnen wir mit den beiden Arten von Aktienoptionen, ISOs und NSOs. Aber vorher sind hier ein paar kurze Definitionen, damit jedem klar ist, wovon wir reden.
Aktienoptionen: Aktienoptionen geben dem Empfänger das Recht, (in Zukunft) eine bestimmte Anzahl von Aktien von seinem Unternehmen zu einem festen Preis zu kaufen. (Der Festpreis ist normalerweise der Aktienkurs zum Zeitpunkt der Zuteilung.) Dies bedeutet, dass, wenn der Preis im Laufe der Zeit steigt, Ihr Festpreis gleich bleibt, und nach einer Weile können Sie die Aktie zu einem niedrigen Preis kaufen (die Aktienoption ausüben) und zum aktuellen, höheren Preis verkaufen. Um es anders auszudrücken, Aktienoptionen sind eine Möglichkeit, niedrig zu kaufen und hoch zu verkaufen, basierend auf dem Erfolg Ihres Unternehmens.
Aktienoption ausüben: Das Ausüben einer Aktienoption bedeutet, dass Sie die Aktie kaufen. Wenn Sie eine Aktienoption ausüben, werden Sie Aktien besitzen, die Sie dann verkaufen können.
Vesting: Die meisten Aktienoptionen erfordern eine zeitliche Investition seitens des Mitarbeiters. Anders gesagt, Unternehmen wollen niemanden einstellen und ihm Aktienoptionen geben, wenn er seine Arbeitsstelle schon zwei Monate später wieder aufgibt. Es gibt daher zwischen dem Zeitpunkt, zu dem Ihnen eine Aktienoption gewährt wird, und dem Zeitpunkt, an dem Sie diese Aktienoption ausüben können, eine Wartezeit, die als Vesting bezeichnet wird.
Was ist eine ISO?
Eine Incentive Stock Option (ISO) ist eine Aktienoption, die sich für eine besondere steuerliche Behandlung qualifiziert. Dies bedeutet, dass Sie keine Steuern zahlen müssen, wenn Sie die Aktienoptionen ausüben.
Wenn Sie die Aktie nicht sofort nach dem Ausüben der Aktienoption verkaufen und mindestens ein Jahr lang halten, zahlen Sie keine Steuern, bis Sie die Aktie verkaufen – und selbst dann zahlen Sie nur Kapitalertragsteuer anstelle der höheren Einkommensteuer.
Wenn Sie die Aktie sofort nach dem Ausüben der Aktienoption verkaufen, verliert die ISO ihre besondere steuerliche Behandlung und Sie müssen Einkommensteuer zahlen. Es besteht also ein Anreiz, vor dem Verkauf an der ISO festzuhalten – insbesondere, wenn der Aktienkurs im Laufe der Zeit steigt.
Was ist eine NSO?
Eine Non-Qualified Stock Option bzw. nicht qualifizierte Aktienoption (NSO) ähnelt einer ISO insofern, dass es sich auch um eine Aktienoption handelt. Im Gegensatz zu ISOs genießen NSOs jedoch keine besondere steuerliche Behandlung. Dies bedeutet, dass Sie Steuern zahlen, wenn Sie die Aktienoption ausüben und wenn Sie die Aktien verkaufen.
Im Gegensatz zu ISOs besteht ein Anreiz, die Aktienoptionen sofort nach dem Ausüben zu verkaufen. Wenn Sie an der Aktie festhalten, müssen Sie Kapitalertragsteuer zahlen. Diese Kosten müssen jedoch gegen den erwarteten Anstieg des Aktienkurses abgewogen werden.
Darüber hinaus gibt es zwei Formen der Kapitalertragsteuer – eine kurzfristige und eine langfristige. Wenn Sie Ihre Aktien nach weniger als einem Jahr verkaufen, zahlen Sie eine kurzfristige Kapitalertragsteuer, die in der Regel höher ist als die langfristige Kapitalertragsteuer. Wenn Sie also an den Aktien festhalten, ist es im Allgemeinen am besten, länger als ein Jahr zu warten.
Was ist eine RSU?
Eine Restricted Stock Unit oder RSU unterscheidet sich von ISOs und NSOs dadurch, dass sie überhaupt keine Aktienoption ist, sondern eine tatsächliche Aktieneinheit. Dies bedeutet, dass Sie nichts ausüben müssen – nachdem Sie die vereinbarten Anforderungen erfüllt haben (und die RSUs erdient haben), erhalten Sie einfach die Aktien und zahlen die anfallenden Steuern.
Je nach Ihrem Unternehmen und Ihrer Position kann es verschiedene Arten von Anforderungen geben – zeitbasiert, leistungsbasiert oder eine Kombination aus beiden. Nachdem Sie die Anforderungen erfüllt haben, gehören die Aktien Ihnen. Das bedeutet, dass Sie Einkommensteuer auf den Marktwert zahlen müssen. Aber es bedeutet nicht, dass Sie unbedingt sofort verkaufen können.
Wenn Ihr Unternehmen an der Börse ist, können Sie innerhalb der Handelsfenster Ihres Unternehmens verkaufen, wann immer Sie möchten. Wenn es sich um ein privates Unternehmen handelt, müssen Sie in der Regel auf eine Akquisition oder einen Börsengang warten. Oder Sie können an Ihrer Aktie festhalten und warten, bis der Aktienkurs weiter steigt. Dies würde bedeuten, dass Sie möglicherweise Kapitalertragsteuer auf die Wertsteigerung zahlen müssen.
Welche Mitarbeiterbeteiligung ist die beste?
Auf die Frage, welche dieser Aktienzuteilungen die beste ist, gibt es keine einfache Antwort.
Aus Mitarbeitersicht haben all diese Aktienzuteilungen Vorteile, und wie wertvoll jede einzelne ist, hängt mehr vom Erfolg des Unternehmens und der Größe Ihrer Aktienzuteilung ab. Ganz zu schweigen von Ihrer Gerichtsbarkeit und den geltenden Steuergesetzen.
Aus Arbeitgebersicht hängt alles von der Größe des Unternehmens ab und davon, in welcher Phase des Lebenszyklus es sich befindet. Und unterschiedliche Rollen erfordern auch unterschiedliche Vergütungspakete. Sie kennen die Antworten vielleicht nicht, wenn Sie sich nur den obigen Artikel ansehen, aber es ist wichtig zu verstehen, wie jede Aktienzuteilung das Beste aus Ihren Mitarbeitern herausholen und Ihr Unternehmen zu Ihren spezifischen Zielen führen kann.
Wir können Ihnen dabei helfen. Mit einem preisgekrönten Team von Experten für Mitarbeiterkapitalbeteiligungen als Entgeltumwandlung können wir Sie durch den Prozess führen und sicherstellen, dass Sie die beste Möglichkeit auswählen. Kontaktieren Sie uns noch heute.
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